企業(yè)所得稅自查風(fēng)險(xiǎn)
扣除類風(fēng)險(xiǎn)
子公司向母公司支付的管理費(fèi)，簽署合同，相互之間開具發(fā)票，可以扣除，否則不能稅前扣除
加計(jì)扣除
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企業(yè)所得稅自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
收入類風(fēng)險(xiǎn)
1、變賣廢舊材料，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)稅收入
2、向業(yè)主方收取的變更索賠款、獎勵款等確認(rèn)應(yīng)稅收入，繳納稅款
3、對下分包應(yīng)正常處理為成本費(fèi)用，而不是沖減營業(yè)收入，直接沖減會導(dǎo)致當(dāng)期實(shí)際確認(rèn)的收入減少，影響招待費(fèi)等限額計(jì)稅基數(shù)。
4、不論開票與否都應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，整理以前年度未開票收入以及往來賬戶中應(yīng)計(jì)未計(jì)收入，補(bǔ)繳稅款
5、長期掛賬的
6、因合同變更而出現(xiàn)的按照完工百分比法確認(rèn)的預(yù)計(jì)總收入與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)的收入不一致，導(dǎo)致提前多繳稅款
7、質(zhì)保金折現(xiàn)沖減了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入部分，要作為應(yīng)稅收入確認(rèn)稅額
8、壞賬準(zhǔn)備已經(jīng)扣除后又收回的，記為應(yīng)稅收入，補(bǔ)繳稅款
9、境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損，境外虧損不可以在境內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)
經(jīng)營信息：以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表
外部評級：業(yè)主評價(jià)
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授課教師
天揚(yáng)君合財(cái)稅咨詢集團(tuán)副總經(jīng)理、國家一級注冊稅務(wù)師北京國家會計(jì)學(xué)院建筑業(yè)“營改增”培訓(xùn)課程講師、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校特聘“營改增”授課講師、天揚(yáng)君合建筑業(yè)“營改增”專家。
天揚(yáng)君合財(cái)稅咨詢集團(tuán)業(yè)務(wù)總監(jiān) 天揚(yáng)君合建筑業(yè)“營改增”專家研究組成員 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校特聘講師 天揚(yáng)君合建筑業(yè)“營改增”專家研究組成員。有多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長建筑施工、電力、化工、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)、企業(yè)所得稅、稅務(wù)咨詢及籌劃服務(wù)。參與了《營業(yè)稅改征增值稅政策解讀與案例分析》一書的編寫工作。多次在中國中鐵、中國鐵建等建筑企業(yè)進(jìn)行授課。為多家央企做PPP咨詢業(yè)務(wù)。
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天揚(yáng)喬琳
開始學(xué)習(xí) 納稅自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理1
天揚(yáng)喬琳
開始學(xué)習(xí) 稽查重點(diǎn)與注意事項(xiàng)
