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項目部結轉進項匯總時：

借：其他應付款-增值稅-項目部應交增值稅

? 貸：應交稅費-應交增值稅-結轉進項稅額

結轉銷項匯總時：

借：應交稅費-應交增值稅-結轉銷項稅額

? ?貸：其他應付款-增值稅-項目部應交增值稅變賣的廢料和轉供的材料不納入匯總納稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

? 貸：應交稅費-未交增值稅

預交多交稅額：

借：應交稅費-未交增值稅

? 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

?

?

1. 輔導期的一般納稅人在取得增值稅進項發票以后先將進項稅額計入“應交稅費-待抵扣進項稅額”待增值稅進項發票認證以后再轉入“進項稅額”
2. ?應交稅費-未交增值稅（負債類科目），主要核算月中時有應交未交增值稅核算的該科目的貸方，多交的核算到借方
3. 應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
4. 應交稅費-應交增值稅（減免稅款）核算企業按規定銷售直接減免的增值稅款或按規定抵減的增值稅應納稅款

確認銷項稅額時間點：取得批復計價時間或收到款項時間

計價單上的金額為含稅金額

按月編制資金使用計劃，需考慮預交稅款，以衡量稅款占用資金的影響

進項稅額的統計：

供應商納稅人身份的梳理，判定是否能夠取得增值稅專票

梳理承包方的專業分包、勞務分包資質，判斷能否取得專票

統計三個時間點：對其計價時間、取得發票的時間，付款時間

勞務的應稅行為按季申報，銷售貨物按月申報

建筑業的稅率11%，勞務分包征收率為3%，不動產稅率為11%，金融保險業3%

建筑業預征率為1%