企業(yè)內(nèi)部控制配藥指引概述：
1.《配套指引》內(nèi)容：
企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套配套指引（企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、企業(yè)內(nèi)部控制見證指引、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引）
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2008.5.22頒布，2009.7.1在上市公司實(shí)施，鼓勵(lì)大中型企業(yè)實(shí)施
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》實(shí)施時(shí)間表
自2011.1.1起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行
自2012.1.1期擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行
再次基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前之行。
《配套指引》是否具有強(qiáng)制性
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)規(guī)定的進(jìn)一步補(bǔ)充和說明，具有指導(dǎo)性和示范性，納入實(shí)施范圍的企業(yè)可以結(jié)合所在行業(yè)要求和企業(yè)自身特點(diǎn)，參照配套指引的規(guī)定開展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。
企業(yè)內(nèi)控缺陷認(rèn)定是否有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
及其配套指引沒對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及逆行統(tǒng)一規(guī)定。企業(yè)可自行制定。應(yīng)當(dāng)從定性和定量的交代綜合考慮，并保持相對(duì)穩(wěn)定。通過不斷的時(shí)間，結(jié)合經(jīng)驗(yàn)，形成一套行之有效的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定方法。（可以調(diào)整，但必須在評(píng)價(jià)報(bào)告中說明）
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引
組織架構(gòu)：主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。
發(fā)展戰(zhàn)略：在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。報(bào)董事會(huì)審議，再報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。
社會(huì)責(zé)任：主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)、積極創(chuàng)建實(shí)習(xí)基地、慈善事業(yè)等
企業(yè)文化：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體圖案端所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神。
三個(gè)流程：
采購業(yè)務(wù)流程：編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收、退貨、付款、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。
銷售業(yè)務(wù)流程：銷售計(jì)劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價(jià)、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)
擔(dān)保業(yè)務(wù)流程：受理申請、調(diào)查評(píng)估、審批、簽訂擔(dān)保合同、進(jìn)行日常監(jiān)控等流程。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)提交董事會(huì)或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)
財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任主體：
企業(yè)總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)該做的負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告半只和分析利用工作
企業(yè)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性
企業(yè)財(cái)會(huì)部門：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告編制和分析報(bào)告編寫工作
企業(yè)內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各部門：應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息
參與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)會(huì)議的部門：應(yīng)當(dāng)積極提出意見和建議以促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效利用
企業(yè)法律事務(wù)部門或外聘律師：應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供的合法合規(guī)性進(jìn)行審核
控制手段類指引（15-18）
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息溝通》
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18——信息系統(tǒng)》
偏重于“根據(jù)“性質(zhì)，旺旺手機(jī)企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理。
全面預(yù)算：全方位、全過程、全員參與半只與實(shí)施的預(yù)算管理模式
信息系統(tǒng)：企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。換言之，信息系統(tǒng)建設(shè)是“一把手“工程。
例如：財(cái)務(wù)共享
企業(yè)內(nèi)控制評(píng)價(jià)指引：
定義：企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出去評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。
評(píng)價(jià)的原則：全面性、重要性：重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、客觀性：董事會(huì)在進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)候要不偏不倚
評(píng)價(jià)內(nèi)容：
圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性
企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式：
1.企業(yè)獨(dú)立開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作
2.委托不承擔(dān)本企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作
企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織體制：
設(shè)置專門的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者其他專門機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。
成立專門的評(píng)價(jià)工作組，接受內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，具體承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織
評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。實(shí)施評(píng)價(jià)工作前，評(píng)價(jià)人員需要接受相關(guān)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容一般包括內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)及相關(guān)規(guī)章制度、評(píng)價(jià)工作流程、檢查評(píng)價(jià)方法、工作底稿填寫要求、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)人員的權(quán)利與義務(wù)及評(píng)價(jià)中需重點(diǎn)關(guān)注的問題等。
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