借款的實際利率和名義利率
第三屆“天揚杯”建筑業財稅知識競賽題庫
1.以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的“財產權”出質的，質權自有關主管部門辦理出質登記時設立。
2.票據金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。
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經營杠桿系數（DOL）=（銷售收入-變動成本）/（銷售收入-變動成本-固定成本）
財務杠桿系數（DFL）=息稅前利潤/（息稅前利潤-利息費用）
聯合杠桿系數=DOL*DFL
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在內審中，cpa了解和測試內控的目的是為了對財報內控的有效性發表審計意見
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財報審計中，如果你利用內控，cpa應當涉及控制測試，以獲取控制在整個擬信賴期間有效性的充分適當的審計證件
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業務管理是第一道防線? ? ?職能管理是第二道防線
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對于被審計單位報告期做出的會計分錄和其他調整，cpa應當測試
但是對于被審計單位整個會計期間做出的會計分錄和其他調整，cpa應當考慮是否進項測試，而非應當測試
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如果金實質性程序不足，cpa應當考慮依賴相關控制的有效性，并對其進行了解評估和測試
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cpa 無需將錯報發生的概率量化特定的百分比
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1、在全面建設社會主義現代化國家的過程中，關于財政
其他權益工具投資公允價格變動產生的遞延所得稅影響計入 其他綜合收益 科目，不影響所得稅費用
在會計學和企業管理領域，控制活動是內部控制的重要組成部分，以下是詳細介紹：
一、定義
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，旨在針對實現組織目標所涉及的風險而采取必要的防范或減少損失的措施。這些活動貫穿于企業的各個層級和職能部門，是內部控制體系中的實際執行環節。
二、類型
1. 授權控制
○ 含義
○ 授權控制是指企業在處理經濟業務時，必須經過授權批準以進行控制。這確保了只有經過適當授權的人員才能對特定的交易或事項進行決策和操作。
○ 舉例
○ 企業的采購業務，采購部門的員工如果要向供應商下訂單購買原材料，必須經過相關負責人按照既定的采購權限進行授權。例如，小額采購可以由采購經理授權，而大額采購則可能需要更高層的管理人員如總經理授權。
2. 業績評價控制
○ 含義
○ 業績評價控制通過將實際業績與預算、目標、前期業績等進行對比分析，對企業內部各部門或員工的工作成果進行評估，以便及時發現偏差并采取糾正措施，同時也為激勵機制提供依據。
○ 舉例
○ 銷售部門設定了月度銷售目標為100萬元。在月末，管理層會根據銷售部門實際完成的銷售額進行評價。如果只完成了80萬元，就需要分析是市場原因、銷售策略問題還是銷售人員的努力不足等因素導致的，并據此調整銷售策略或對銷售人員進行培訓等。
3. 信息處理控制
○ 含義
○ 信息處理控制是為了確保信息系統中數據的準確性、完整性和安全性。它包括一般控制和應用控制。一般控制涉及信息系統的開發、維護、安全等方面；應用控制則針對具體的業務應用系統，如數據輸入、處理和輸出的控制。
○ 舉例
○ 在會計信息系統中，對于數據輸入環節的控制。當會計人員錄入記賬憑證時，系統會設置一些必要的校驗規則，如借貸方金額必須相等。如果輸入的金額不相等，系統就會提示錯誤，阻止錯誤數據進入系統，從而保證數據輸入的準確性。
4. 實物控制
○ 含義
○ 實物控制是指對企業的實物資產（如存貨、固定資產等）進行保護，確保其安全、完整，防止被盜、損壞或濫用。
○ 舉例
○ 企業的倉庫管理中，對存貨的實物控制包括設置門禁系統，只有倉庫管理人員才能進入；對存貨進行定期盤點，確保賬實相符；對貴重存貨單獨存放并采取特殊的保管措施，如將貴重的電子元件存放在有防潮、防火、防盜設施的保險柜中。
5. 職責分離控制
○ 含義
○ 職責分離控制是將不相容的職責分配給不同的人員或部門，以減少錯誤和舞弊的可能性。不相容職責包括授權、記錄、保管、執行等。
○ 舉例
○ 在財務部門，會計和出納的職責要分離。會計負責記錄賬目，編制記賬憑證和財務報表；出納負責現金收付和銀行存款的管理。這樣可以防止一個人既管錢又管賬而可能出現的貪污或挪用資金的行為。
風險管理具有以下特征：
一、系統性
1. 全面覆蓋
○ 風險管理涵蓋組織運營的各個層面、各個環節和各個業務單元。例如，對于一家大型制造企業，風險管理不僅涉及生產車間的生產安全風險、產品質量風險，還包括財務管理中的匯率風險、市場銷售中的競爭風險、人力資源管理中的人才流失風險等。
2. 有序流程
○ 風險管理遵循一套有序的流程，包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控等環節。以項目風險管理為例，首先要識別項目可能面臨的風險，如項目進度延遲風險、成本超支風險等；然后對這些風險的可能性和影響程度進行評估；接著制定相應的應對策略，如針對進度延遲風險，可能采取增加資源或優化流程的措施；最后持續監控風險的發展變化，確保應對策略的有效性。
二、綜合性
1. 多學科知識融合
○ 風險管理涉及到多個學科領域的知識，如經濟學、數學、統計學、工程學、法學等。在金融風險管理中，需要運用經濟學理論分析市場趨勢，借助數學和統計學方法構建風險評估模型，如VaR（Value at Risk）模型，同時還要依據法學知識確保風險管理措施符合法律法規要求。
2. 多種管理手段并用
○ 綜合運用多種管理手段來應對風險。例如，企業在應對市場風險時，既可以采用風險回避策略，停止進入高風險的市場領域；也可以采用風險轉移策略，如購買保險將風險轉移給保險公司；還可以采用風險控制策略，通過優化內部管理流程、提高產品質量來降低風險。
三、動態性
1. 風險隨環境變化
○ 風險的性質和程度隨著內外部環境的變化而不斷改變。以互聯網企業為例，隨著技術的快速發展和市場競爭的加劇，其面臨的網絡安全風險不斷演變。新的網絡攻擊技術可能出現，用戶對隱私保護的要求也在提高，企業需要不斷調整其網絡安全風險管理策略。
2. 持續監控與調整
○ 風險管理是一個持續的過程，需要對風險進行實時監控，并根據監控結果及時調整風險管理策略。例如，在投資風險管理中，市場行情波動頻繁，投資者需要不斷監控投資組合的風險狀況，當市場風險超出預期時，及時調整投資組合的構成，如賣出高風險資產，買入低風險資產。
四、全員性
1. 涉及所有人員
○ 風險管理不僅僅是風險管理部門或高層管理人員的事情，而是涉及組織中的所有人員。在酒店服務行業，一線服務人員可能最先發現顧客滿意度下降、火災隱患等風險因素，他們需要及時將這些信息反饋給相關部門；而高層管理人員則負責制定整體的風險管理戰略并提供資源支持。
2. 組織文化融合
○ 風險管理理念應融入組織文化中，使全體員工形成風險意識，自覺參與風險管理工作。例如，在一些強調安全文化的化工企業，從基層員工到管理層都將安全視為首要任務，員工在日常工作中積極遵守安全操作規程，主動報告安全風險隱患，形成了全員參與風險管理的良好氛圍。
個人轉讓著作權項目免征增值稅。
獲準占用耕地的單位或者個人應當收到自然資源主管部門得通知之日起30之內繳納耕地占用稅。
1.從事遠洋捕撈，農作物新品種選育，中藥材種植，家禽飼養，林作物采集，農林漁服務等所得免征企業所得稅；花卉香料種植所得，海水養殖所得減半征收企業所得稅
2.企業研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額100%在稅前加計扣除
1.注冊會計師選擇擬測試控制的基本要求需測試與某項相關認定有關的所有控制.
2.審計的最終產品是審計報告，已審財務報表是審計前由本審計單位管理層編制的
3.在識別重要賬戶時、列報及其相關認定時，注冊會計師應當確定重大錯報的可能來源.
4.審計風險保函重大錯報風險和檢查風險，重大錯報風險包含財務報表層次風險和認定層次風險，固有風險和控制風險屬于認定層次的重大錯報風險.
5.審計固有限制來源于：財務報告性質；審計程序性質；在合理時間內以合理成本完成審計的需要
1.允許抵扣進項稅的情況
2.免征車船稅
3.印花稅
4.建筑業增值稅
5.企業所得稅
6.消費稅
7.專用設備抵免
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1.房地產企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入 10%的部分，準予據實扣除。
2.納稅人用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務，以及用于饋贈、贊助、集資、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品，應于移送使用時視同銷售繳納消費稅
3.不含稅月銷售額小于10萬元，免征增值稅。
4.準予計提貸款損失準備金的資產屬于風險資產。無風險資產(比如上交央行準備金、代理貸款等資產)不得提取貸款損失準備金在稅前扣除。
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1、下列說法中，符合企業所得稅法規定的有()。
企業計提的工資薪金支出可以稅前扣除
A.
B
企業實際發生的不超過工資薪金總額2%的工會經費支出可以扣除
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
D.
企業為職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費可以據實扣除
正確答案是 B,C， 你的答案是 A,B,CD。你答錯了
收起解析
選項A，企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。計提并沒有實際發生的工資薪金不可以稅前扣除;選項D
企業為職工支付的補充養老保險費，補充醫療保險費，分別不超過職工工資總額的5%標準內的部分，在計算應納稅所
得額時準予扣除。
2、以下關于城建稅、教育費附加和地方教育附加的說法，正確的有()。
對出口產品退還增值稅、消費稅的，也應同時退還已繳納的城建稅
A.
進口環節代征增值稅也要代征教育費附加和地方教育附加
B.
C.
對增值稅實行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予返還
D.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，一般在增值稅、消費稅繳納地繳納城市維護建設稅
正確答案是 C,D，你的答案是 B,C,D。你答錯了
＾ 收起解析
對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅，所以選項A錯誤。教育費附加、地方教育附加與城建稅都
有進口不征、出口不退的規則，所以選項B錯誤。
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