行業(yè)分析
完全競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)
可以完全流動(dòng)
同質(zhì)的，無(wú)差別的
生產(chǎn)者無(wú)法控制價(jià)格
農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)
壟斷競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)
可以流動(dòng)
同種不同質(zhì)
存在差異
紡織，零食也
寡頭壟斷
增長(zhǎng)型
周期性
防守型
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初創(chuàng)期
成長(zhǎng)期黃金時(shí)期
成熟期?價(jià)格戰(zhàn)
衰退期
行業(yè)興衰的主要因素
ABC?、
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我國(guó)的行業(yè)分類
同質(zhì)性
20門類
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經(jīng)濟(jì)全球化
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產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
第一產(chǎn)業(yè)
第二產(chǎn)業(yè)
第三產(chǎn)業(yè)
消費(fèi)投資結(jié)構(gòu)
消費(fèi)：私人+政府
投資
凈出口
、私人購(gòu)買屬于投資的
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繁榮階段
衰退階段
蕭條階段
復(fù)蘇階段
金融危機(jī)：貨幣危機(jī)，銀行危機(jī)，外債危機(jī)，系統(tǒng)性金融危機(jī)
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宏觀經(jīng)濟(jì)分析?
經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)-GDP
充分就業(yè)與失業(yè)率
失業(yè)率占失業(yè)人數(shù)
勞動(dòng)人口：16歲
物價(jià)穩(wěn)定與通貨膨脹率
CPI? ?PPI?
CPI商品價(jià)格
PPI
國(guó)際收支與國(guó)際收支平衡
經(jīng)常賬戶
資本與金融賬戶
錯(cuò)誤遺漏賬戶
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固定匯率：匯率管制國(guó)家
自由浮動(dòng)≠政府完全不管
包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。
國(guó)際收支平衡表的賬戶分為三大類，經(jīng)常賬戶，資本與金融賬戶，錯(cuò)誤與遺漏賬戶
工程質(zhì)量事故登記分級(jí)可分為一般較大重大特大
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| 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源 |
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))第三條規(guī)定：“（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
? ? 不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
? ? 不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
? ? （二）一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
? ? 不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
? ? 不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
? ? 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。”
? ? ?四、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))規(guī)定：“……自2016年5月1日起施行。”
轉(zhuǎn)租的情況按照“取得”時(shí)間，即轉(zhuǎn)租人從房東那里租入的時(shí)間來(lái)判斷是否符合簡(jiǎn)易征收。
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特征改變不意味著現(xiàn)金流的業(yè)務(wù)模式發(fā)生
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企業(yè)的負(fù)債本來(lái)就是你欠別人的錢，是一個(gè)義務(wù)，不是你企業(yè)的權(quán)利，所以你這邊是不可以去做重分類的
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2017年1月1日
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? 3000
??貸：銀行存款? ?3000
2000*0.4=800
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 -損益調(diào)整? ?800
? ? ? ?貸：盈余公積? ? ? ? 80
? ? ? ? ? ? ? ?未分配利潤(rùn)? ? ?720
500*0.4=200
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 -損益調(diào)整? 200
? ? ? ? 貸：投資收益? ? 200
2019年10月1日
2700*0.4-3000*（0.6-0.4）/0.6=80
借：銀行存款? 1200
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? ? 1100
? ? ? ? ? ? ? ?投資收益? ? ? ? ? 100
借：其他綜合收益? ? ? 100
? ? ? ? 貸：投資收益? ? 100
2018年7月1日
借：其他綜合收益? ? ?400
? ? ?貸：投資收益? ?400
借：資本公積-其他資本公積? ?100
? ? ? ?貸：投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?100
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2000-400+10=1610? 1610*0.2=322
1000*0.2=200 1000*0.4=400
2800*0.15=420 2800*0.35=980
其他權(quán)益變動(dòng) 20? 其他權(quán)益變動(dòng) 180?
14000*0.3=4200
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4200
? ? ? 貸：銀行存款 4000
? ? ? ? ? ? ?營(yíng)業(yè)外支出? ? 200
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整? ? 600
? ? ? ?貸：投資收益? ? ? ? ?600
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? ? ? ? ?30
? ? ? ?貸：其他綜合收益? ? 30
12000*0.2=2400
1000*0.2=200
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? ? ? ? ? ?5400
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? ? ? ? ? ? ?9600
? ? ? ? 貸：股本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?9000
? ? ? ? ? ? ? ?銀行存款??
2019年1月1日?
2000-100=1900? 1900*0.4=760? ? ? ? ? ? ?
21
4種行為應(yīng)該是按照最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的，換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)。
2017年3月1日
借：投資性房地產(chǎn)-成本? 16000
? ? ? ? 累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? 3000
? ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ? 15000
? ? ? ? ? ? ? ? 其他綜合收益? ? ? ? ? ? 4000
2017年3月31日
借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?125
? ? ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ?125
2017年12月31日
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)? ? ?1000
? ? ? ?貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益? ? ? ? ? ? ? ?1000
2018年9月1日
借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 17500
? ? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ?17500?
借：其他業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ?12000
? ? ? ?公允價(jià)值變動(dòng)損益? ? ? ? ? ? 1000
? ? ? ?其他綜合收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4000? ? ??
? ? ? ?貸：投資性房地產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? 17000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??
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金銀鉑鉆是在零售環(huán)節(jié)
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免退稅：不具有生產(chǎn)能力，已經(jīng)是產(chǎn)成品對(duì)外出售的，外貿(mào)企業(yè)，
買入價(jià)
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免抵退稅：具有生產(chǎn)能力，免了出口環(huán)節(jié)的稅，并把整個(gè)銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的差額退給你
離案價(jià)
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征率退率差轉(zhuǎn)出
稅額計(jì)算要為負(fù)
退稅尺度是關(guān)鍵
退小稅 差留痕
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1
原始憑證的填制和審核
填制規(guī)范：
業(yè)務(wù)真實(shí)合法、憑證選擇正確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備（支票-支票登記簿? 其他票據(jù)-領(lǐng)用登記簿上簽字，外單位還要留證明身份的復(fù)印件以及外單位出具的收據(jù)? 背書的票據(jù)-填承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓通知單，單位簽章要起源，還留存證明持票人身份的身份證復(fù)印件或其他有效）、必要時(shí)可編制匯總原始憑證、必要時(shí)填制關(guān)聯(lián)憑證、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)
原始票只能個(gè)審核理念：
會(huì)計(jì)理念：真實(shí)性、合法合規(guī)性。正確性。規(guī)范性。完整性
稅務(wù)理念：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性、五流合一(合同流、資金流、發(fā)票流、實(shí)物流、信息流）
內(nèi)控理念:業(yè)務(wù)流程個(gè)控制點(diǎn)都留有證據(jù)：業(yè)務(wù)辦理審批單（簽字）
原始憑證的審核要點(diǎn)：
真實(shí)性、合法合規(guī)性、合理性、關(guān)聯(lián)性、完整性、正確性（憑證名稱、內(nèi)容正確）、技術(shù)性（手寫憑證填寫規(guī)范）、是否是原件（原始憑證審核是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)）
印章齊全：
從外單位取得，發(fā)票+發(fā)票專用章，其他票據(jù)+財(cái)務(wù)專用章
從個(gè)人取得，須有填制人員的簽名和手印
資質(zhì)須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員
不合規(guī)發(fā)票：
私自印制、仿造、變?cè)臁⒆鲝U、開票非法取得、虛開、填寫不規(guī)范的發(fā)票
關(guān)聯(lián)性票據(jù)：
與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，留存?zhèn)洳?/p>
相關(guān)資料：合同協(xié)議、會(huì)議報(bào)道表、照片、支出一句、付款憑證（銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類付款憑證、支付寶、微信支付等第三方支付賬單活支付憑證）
廣告費(fèi)：合同。照片、支出憑證
會(huì)議費(fèi)：經(jīng)審批的會(huì)議預(yù)算表、合同、會(huì)議照片、支出憑證、會(huì)議結(jié)算清單、會(huì)議議程、簽到表
審核結(jié)果的處理：
1.對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證，作為編制記賬憑證的一句
2.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單元負(fù)責(zé)人報(bào)告
3.對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定規(guī)定、補(bǔ)充。
對(duì)錯(cuò)誤的遠(yuǎn)程拍照，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正出應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章
原始憑證金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正
記賬憑證填制審核規(guī)范：
必須有操作權(quán)限的會(huì)計(jì)人員填制
不得將不同業(yè)務(wù)或同類業(yè)務(wù)匯總編制記賬憑證，出國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的業(yè)務(wù)外
以自制的原始憑證或原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目
除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件
如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，不得涂改、刮擦。挖補(bǔ)
記賬后發(fā)現(xiàn)當(dāng)年填制的記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)規(guī)范更正（紅字更正法+藍(lán)字更正法）
記賬憑證中科目用錯(cuò)方向記反，更正方法：紅字更正法（機(jī)制憑證為負(fù)數(shù)）
紅字記賬憑證的編制：摘要填寫；注銷某月末日某號(hào)記賬憑證
藍(lán)字記賬憑證的編制：摘要填寫：訂正某月末日某號(hào)記賬憑證
記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額多記，可調(diào)減多記金額
紅字更正法：
摘要填寫；沖銷某月末日某號(hào)記賬憑證多記
會(huì)計(jì)科目：同錯(cuò)誤記賬憑證
記賬金額：多記金額
記賬憑證中科目名稱、方向正確，金額燒雞，可調(diào)增少記金額
看字更正法（補(bǔ)充登記法）
摘要填寫；補(bǔ)記某月末日某號(hào)記賬憑證少記
會(huì)計(jì)科目：同錯(cuò)誤記賬憑證
記賬金額：少記金額
2.審核規(guī)范：規(guī)范性、完整性、正確性
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